简单的会计实际业务案例

制造企业常用会计实务

本篇博客用一个简单的制造企业会计实务来加深对会计基础知识的理解。

甲公司系中国注册的有限公司，于2019年9月1日开始营业。现记录甲公司2019年9月的业务，并根据业务记录凭证，出具报表。
1.2019年9月1日，甲公司收到股东投资，固定资产和银行存款各50W。
凭证名称：XXXXXX
凭证摘要：XXXXXX
记账主体：甲公司
币种：CNY
日期：2019年9月1日 （此后的业务省去这些信息）
行 方向 科目 金额
1 借 银行存款 500000
2 借 固定资产 500000
3 贷 实收资本 1000000

2.2019年9月10日，从银行提取20000元用于日常经营。
行 方向 科目 金额
1 借 库存现金 20000
2 贷 银行存款 20000

3.2019年9月11日，现金报销5000元办公费用。
行 方向 科目 金额
1 借 管理费用 5000
2 贷 库存现金 5000

4.2019年9月12日，现金支付广告费用2000元。
行 方向 科目 金额
1 借 管理费用 2000
2 贷 库存现金 2000

5.2019年9月13日，购买117000元的原材料，材料已入库，发票已到达，款项未支付。
行 方向 科目 金额
1 借 原材料 100000
2 （同一方向可省去）应交税金-应交增值税-进项税 17000
3 贷 应付账款 117000

6.2019年9月15日，车间领取80000元的原材料投入生产。
行 方向 科目 金额
1 借 生产成本 80000
2 贷 原材料 80000

7.月底，对固定资产进行折旧。
行 方向 科目 金额
1 借 管理费用 3000 （一般管理性职能部门）
2 销售费用 1000 （销售市场部门）
3 制造费用 2000 （生产车间的管理部门）
4 生产成本 4000 （生产车间的直接设备等）
2 贷 累计折旧 10000

8.月底，计提本月员工工资。
行 方向 科目 金额
1 借 管理费用 10000 （一般管理人员）
2 销售费用 10000 （销售市场人员）
3 制造费用 14000 （车间管理人员）
4 生产成本 16000 （直接生产人员）
2 贷 应付工资 50000

9.月底，发放员工工资
行 方向 科目 金额
1 借 应付工资 50000
2 贷 银行存款 50000

10.结转本月制造费用
行 方向 科目 金额
1 借 生产成本 16000
2 贷 制造费用 16000 （将上述业务的制造费用归集，结转至生产成本，费用类科目借增贷减）

11.产成品完成100000，在产品16000
行 方向 科目 金额
1 借 产成品 100000
2 贷 生产成本 100000

12.销售234000元成本为70000元的产品，发票已开，款项未到达
行 方向 科目 金额
1 借 应收账款 234000
2 贷 主营业务收入 200000
应交税金-应交增值税-销项税 34000
13.结转销售成本
行 方向 科目 金额
1 借 主营业务成本 70000
2 贷 产成品 70000

14.结转本月主营业务收入

行 方向 科目 金额
1 借 主营业务收入 200000
2 贷 本年利润 200000
15. 结转本月主营业务成本
行 方向 科目 金额
1 借 本年利润 70000
2 贷 主营业务成本 70000

16.结转本月管理和销售费用
行 方向 科目 金额
1 借 本年利润 31000
2 贷 管理费用 20000
销售费用 11000

17.结转利润
行 方向 科目 金额
1 借 本年利润 99000
2 贷 利润分配 99000

以上是一个简单的会计实操案例，从接受投资，日常报销，采购付款，生产销售收款，到月底的折旧，结转，差不多都涉及到了，袖珍版的会计周期案例。
真正的会计还有其他很多工作，比如凭证装订，报销单发票核对，登记入账簿等等，希望大家不要把会计 想简单。

报表

根据上述会计周期，制作两个报表，供投资者，管理者等相关人员查看：

非常简单的两张报表，将会计信息整理为报表信息，能一目了然的看出甲公司9月的财务状况和经营情况，大家凑合看。
截止到此会计基础知识就讲解完毕了，希望大家能对会计能有基本的了解，为之后的EBS财务系统学习做一个铺垫。