四．项目成本管理

1. 项目成本管理：确保项目在批准的预算内完成。四个过程：规划成本管理、估算成本、制定预算、控制成本。
2. 投资回收期：指用多长时间将项目投资收回来。
3. 投资回报率：指项目投产后的年均利润与项目投资额之比。
4. 净现值：收入的现值减去支出的现值。任何净现值大于0的项目都是值得做的。
5. 从沉没成本来讲，“成本超支其实是没办法解决的”。
6. 生命周期成本包括项目建设成本、运营维护成本、报废处置成本等全部成本。

• 规划成本管理

1. 规划成本管理的输入：项目章程、项目管理计划（进度管理计划、风险管理计划）。输出：成本管理计划。
2. 成本管理计划包括：

1. 成本估算/预算的精确度
2. 成本估算/预算的准确度
3. 成本计量单位
4. 组织程序链接
5. 控制临界值
6. 绩效测量规则
7. 成本绩效报告格式
8. 其他相关细节

1. 工具和技术：专家判断、数据分析（备选方案分析）、会议。

1.   应急储备：总成本的10%，项目经理掌控，应对“已知-未知”风险。包含在项目成本基准。

管理储备：高层掌控，应对“未知-未知”风险。不属于项目成本基准，动用会导致成本基准增加。

1. 在项目早期使用：类比估算

1. 粗略量级估算
2. 在启动阶段、规划阶段早期
3. 不作成本基准
4. 简单、快捷、体现高管意图，不准确、偏紧张

• 估算成本

1. 估算成本：粗略估算项目成本、估算工作包成本、估算进度活动成本。
2. 估算成本输入：项目管理计划（成本管理计划、质量管理计划、范围基准）、项目文件(项目进度计划、资源需求、风险登记册、经验教训登记册)。输出：成本估算、估算依据。
3. 工具和技术：专家判断、类比估算、自下而上估算、三点估算、参数估算、数据分析、项目管理信息技术、决策（投票）。
   1. 数据分析：备选方案分析、储备分析、质量成本

• 质量成本：为了达到质量标准所付出的总代价、开展质量管理的成本、至少占总成本的3-5%。
• 质量成本分为： 一致性成本（分为：预防成本、评估成本）、不一致性成本（分为：内部失败成本、外部失败成本）。

• 制定预算

1. 制定预算：汇总各活动或工作包成本，制定成本基准、项目预算和资金需求。
2. 制定预算的输入：商业文件、项目管理计划（成本管理计划、资源管理计划、范围基准）、项目文件（成本估算、估算依据、项目进度计划、风险登记册）、协议。输出：成本基准、项目资金需求。
3. 项目预算>=成本基准。项目预算包含管理储备，则项目预算=成本基准。
4. 项目预算=成本基准+管理储备。
5. 工具与技术：成本汇总--à验证汇总结果（历史信息审核、储备分析、专家判断）à资金限制平衡。

1. 历史信息审核:可以使用类比估算、回归分析方法审核
2. 储备分析：针对整个项目，分析应急储备的合理性
3. 专家判断：分析多种计算结果的合理性

 

融资：针对工期长的大规模项目。

• 控制成本

1. 控制成本输入：项目管理计划（成本管理计划、成本基准、绩效测量基准）、项目资金需求、工作绩效数据、项目文件。输出：工作绩效数据、成本预测、变更请求。
2. 工具与技术：专家判断、数据分析、完工尚需绩效指数、项目管理信息系统。

1. 数据分析：挣值分析、偏差分析、趋势分析、储备分析。

1. PV(Planned Value):计划价值

EV(Earned Value):挣值：已经完成的计划价值

AC(Actual Cost):实际成本

BAC(Budget At Completion):完工预算，也就是项目成本基准。

CPI（Cost Performance Index）:截止某时点每花1元钱做了价值多少的事。

 

成本偏差（Cost Variance）：CV =  EV-AC

成本绩效指数（Cost Performance Index）CPI = EV/AC

进度偏差（Schedule Variance） SV = EV-PV

进度绩效指数（Schedule Performance Index）SPI = EV/PV

 

完工尚需估算(Estimate To Completion) ETC ：

1. 1. 1. 1. (BAC-EV)/CPI : 如果项目已经发生成本偏差，是典型的，这种偏差以后还会继续同样规模发生。通常在没有说明是非典型的，一般都是假设成典型的，使用此公式计算完工尚需估算。
         2. (BAC-EV)/(CPI*SPI)：成本绩效和进度绩效都未达到要求，且又必须按期完工。表示进度目标比成本目标更重要。（CPI*SPI）叫关键比率，也叫临界比。
         3. BAC-EV ：项目已经发生成本偏差，不是典型的，这种偏差以后不会发生。
         4. 如果都不属于上面三种情况，则可以采用自下而上的方式全新估算一个数字。

完工估算（Estimate At Completion）EAC：在项目执行的不同时点估算的，完成整个项目所需的成本。

1. BAC/CPI
2. AC+ETC

完工尚需绩效指数（To-Complete Performance Index）TCPI:在项目执行的不同时点估算的，为在既定预算内完工，而必须达到的未来成本绩效。

(BAC-EV)/(BAC-AC)

完工偏差（Variance At Completion）VAC： 在项目执行的不同时点估算的，项目完工时的总成本偏差。

BAC-EAC

1. 计算指数时（完工尚需绩效指数除外），大于1的结果是有利的，小于1是不利的，等于1 正好符合计划。
2. EV总是作为被减数计算偏差、作为分子计算指数。
3. 除非成本基准发生变化，BAC在整个项目执行期间保持不变。除了BAC以外，其他指标都要考虑“截止或在某个时点”。
4. 计算挣值的方法：完成百分比法、加权里程碑法、固定公式法。
5. 项目完工时，累计EV= 累计PV=BAC。
6. 挣得进度（ES）：完成某一特定价值的工作本应花费的计划工期。

进度偏差（SV） = ES挣得进度 – AT实际时间。

进度指数 = ES挣得进度/AT实际时间。